『国税徴収法』を検討している方へ

『国税徴収法』の受講を検討している知人に、色々質問されましたので、そのQ&Aをここに記載します。

2024年目標の科目を検討する際に参考にして頂けたらと思います。

ちなみに、第71回税理士試験で『国税徴収法』に合格しております！

※ 僕の見解ですので、必ずしも全ての方に当てはまるものではありません。

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Q１.独学で合格できるもの？

独学でも十分合格可能だと思います。
ただし、ペースを崩さず淡々とできる場合です。
自分ではペースを決められる自信がない場合は、受講して確認テストをペースメーカーにすることをオススメします。
国税徴収法は、理論100%といえど、計算問題もあります。（詳しくは後述）
また、理論については、暗記の精度というよりは理解度を求められる試験です。

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Q２.独学（TAC、大原通わない）での勉強方法は？

まずはどんなものか、税務大学校（国税関係に配属された公務員が研修するところ）が提供している資料を読んでみると良いと思います。
予備校でもこの内容と同じもの（必要な部分だけ）を授業している感じです。

【税大講本】国税徴収法

【税大講本】国税通則法

また、独学であっても、理論は「理マス」か「理サブ」いずれかを覚えることになります。
僕は「理マス」派です。

※ご購入される際は、年度をご確認ください。

また、独学で勉強する方は、このような書籍も参考になると思います。
こちら３冊は教科書的に使っています。

【↓基礎を固める用として↓】

【↓知識の補完用として↓】

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Q３.試験問題の形式は？

試験形式は、表向きは理論100%です。
しかし配当計算と呼ばれる計算も出題されます。
近年は電卓もいらないレベルの計算しか出ていませんが、万が一出題されたときのために、難しい問題への対策も必要です。
計算問題について詳しいことは、下記のブログ記事を参考にしてください。

実際の本試験は文字を崩さずに書いても、だいたい1時間半くらいで全部書き終わります。
なので、他の科目のような速記試験ではありません。
そのかわり、理解力の問われる問題が出題されます。
他のミニ税法のような『1ミスアウト』ということはありません。

【追記】第69回本試験においては、120分をフルで使うようなボリュームの問題が出題されました。
【追記】第70回本試験においては、制度の趣旨や理由などを問う問題が出題されました。
【追記】第71回本試験においては、配当計算問題（26条）が出題されました。
【追記】第72回本試験においては、ボーダーがTAC基準で87点/大原基準で81点というワンミスアウト的な問題が出題されました。（通常はそんなことはありません）

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Q４.1週間あたりの勉強時間（9月スタートの場合と1月スタートの場合）は？

大原のカリキュラムでいうと、9月スタートの場合は、「9月～12月」「1月～4月」「5月～7月」で、大体範囲を3回転します。
1月スタートの場合は大体2回転になります。
僕の場合は家族に秘密で勉強しているので時間に制限があり、なおかつ消費税法の傍らやっていたので、平日の国税徴収法の勉強時間は昼休み1時間くらいです。
休日は一切勉強できません。笑
今回ボーダーに届いていないので、少なくとももっと勉強時間は必要だと思います。

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Q５.感覚的な他の税法科目との難易度

僕の合格科目は「簿記論」「財務諸表論」「所得税法」「消費税法」「国税徴収法」です。

感覚的には、

所得税法 ＞＞＞ 消費税法 ＞ 国税徴収法 ＞ 簿記論 ≧ 財務諸表論

だと思います。

前述しましたが、国税徴収法は十分時間が余るので、試験中は気持ちに余裕を持って受けられます。
ただ、難解な事例問題は本当に意味不明で、図に起こす力と読解力が必要なので、こんな感じです。
また、合格率も財表の半分の10％くらいです。

Q６.勉強するにあたっての注意点はある？

国税徴収法は個人的にすごくオススメの科目です。
ただし、最初の1回転をするまでは、先が見えない急斜面を上っているような感じで、かなり苦しいです。
一旦、頂上まで登っていしまうと全体が俯瞰できて、一気に苦しさは和らぎ、あとは応用力を高める練習をするのみです。
この最初の試練を乗り越えるだけの『瞬発力』と『忍耐力』があるのであれば、胸を張ってオススメできます。

以上です。

皆様の科目選択の際の一助になれば幸いです。